每經(jīng)記者｜吳澤鵬    每經(jīng)編輯｜梁梟    

11月11日晚間，華立股份（SH603038，股價22.33元，市值60億元）公告，公司及相關(guān)責(zé)任人收到中國證監(jiān)會廣東監(jiān)管局（以下簡稱廣東證監(jiān)局）下發(fā)的警示函，事因華立股份相關(guān)定期報告中披露的財務(wù)數(shù)據(jù)不準確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，其中相關(guān)責(zé)任人包括時任董事長和時任總經(jīng)理譚洪汝、董事長何全洪、時任董事長譚栩杰、總經(jīng)理謝志昆、時任財務(wù)總監(jiān)盧旭球、財務(wù)總監(jiān)孫媛媛。

根據(jù)警示函，廣東證監(jiān)局對華立股份進行了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)該公司存在三方面的問題。

一是經(jīng)對相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)模式的實質(zhì)進行審慎判斷后，華立股份對2022年前三季度部分貿(mào)易業(yè)務(wù)的收入確認方法從總額法調(diào)整為凈額法，據(jù)此對2022年一季報、半年報和三季報進行會計差錯更正，調(diào)整后對應(yīng)報告期營業(yè)收入分別減少1690.72萬元、8416.75萬、10869.59萬元，營業(yè)成本分別減少1690.72萬元、8416.75萬、10869.59萬元。警示函指出，華立股份修正前的業(yè)績報告對貿(mào)易業(yè)務(wù)的核算情況不符合《企業(yè)會計準則第14號——收入》第三十四條的相關(guān)規(guī)定。

二是華立股份于2022年為某工程公司代采混凝土、鋼材和管樁等建筑材料，涉及銷售金額2735.40萬元，銷售成本2402.35萬元，公司按凈額法確認營業(yè)收入333.05萬元。經(jīng)查，該項業(yè)務(wù)實質(zhì)為以貿(mào)易業(yè)務(wù)為形式的資金融通業(yè)務(wù)，具有偶發(fā)性和特殊性，但公司將其確認為營業(yè)收入，且未披露為非經(jīng)常性損益。警示函指出，上述情形不符合《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》等相關(guān)規(guī)定。

三是華立股份對福建尚潤投資管理有限公司進行商譽減值測試時，未充分考量期后事項對該公司收入產(chǎn)生的影響，導(dǎo)致2023年少計提對該公司的商譽減值準備169.28萬元。警示函指出，上述情形不符合《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》第十一條等相關(guān)規(guī)定。

由于上述出現(xiàn)的三大情形，導(dǎo)致華立股份相關(guān)定期報告中披露的財務(wù)數(shù)據(jù)不準確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對華立股份、譚洪汝、譚栩杰、何全洪、謝志昆、盧旭球、孫媛媛采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。