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個人所得稅有效發(fā)揮調(diào)高惠低作用:綜合所得年收入10萬元以下基本無需繳納個稅

每日經(jīng)濟新聞 2024-10-15 20:11:58

自2018年我國實施綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅新稅制以來,個人所得稅有效發(fā)揮了調(diào)高惠低作用。稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長李平介紹,專項扣除覆蓋面廣、額度高,大大降低了中低收入者稅收負擔(dān)。加上6萬元/年的基本減除費用,再扣除“三險一金”等,個人綜合所得年收入不超過10萬元的,基本無需繳納個稅。

每經(jīng)記者|石雨昕    每經(jīng)編輯|陳星    

10月15日,《每日經(jīng)濟新聞》記者從國家稅務(wù)總局了解到,稅收數(shù)據(jù)顯示,目前,我國取得綜合所得的人員中,無需繳納個稅的人員占比超過七成,在剩余不到三成的實際繳稅人員中,60%以上僅適用3%的最低檔稅率,繳稅金額較少。

記者了解到,目前,我國已形成了較為完善的個人所得稅稅前扣除體系。像個人所得稅基本減除費用標準從原來的每人每月3500元提高至5000元。此外還設(shè)立了子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等7項專項附加扣除。

稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長李平介紹,這些扣除覆蓋面廣、額度高,大大降低了中低收入者稅收負擔(dān)。加上6萬元/年的基本減除費用,再扣除“三險一金”(按年工資收入10萬元計算,理論上可扣除1.5萬元左右)等,個人綜合所得年收入不超過10萬元的,基本無需繳納個稅。

我國個人所得稅收入情況

個人所得稅有效發(fā)揮調(diào)高惠低作用

個人所得稅申報數(shù)據(jù)可以客觀真實地反映個稅的稅款構(gòu)成情況。自2018年我國實施綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅新稅制以來,個人所得稅有效發(fā)揮了調(diào)高惠低作用。

稅務(wù)總局近年來的個稅申報數(shù)據(jù)顯示,我國個人所得稅納稅申報人員中,年收入100萬元以上的高收入者約占申報人數(shù)的1%,但這部分人申報繳納的個稅占全部個稅的五成以上,申報收入位居全國前10%的個人繳納的個稅占全部個稅的九成以上。

李平介紹,個人收入位居我國前百分之一和前百分之十的人群繳稅占比較高,符合稅法基本原則中“稅收負擔(dān)須根據(jù)納稅人的負擔(dān)能力分配”的公平原則,也與世界上主要國家收入居前人群繳納個稅比例均占大頭相一致。“這說明個人所得稅的‘調(diào)高’作用還是較為明顯的,個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面發(fā)揮了積極作用。”

光大銀行金融市場部宏觀研究員周茂華接受《每日經(jīng)濟新聞》記者微信采訪時表示,數(shù)據(jù)顯示,個人收入位居我國前百分之一和前百分之十的人群繳稅占比較高,很明顯,高收入群體承擔(dān)了較大部分的納稅義務(wù)。同時,個稅制度對于降低低收入群體稅收壓力、發(fā)揮居民收入二次分配作用、促進社會公平和共同富裕等方面具有重要作用和意義。

“個人所得稅的‘惠低’作用也得到充分發(fā)揮。以綜合所得繳納個稅情況看,低收入群體在享受稅改紅利后基本無需繳稅或只需繳納少量稅收,個人所得稅款大部分是由中高收入群體貢獻的,充分體現(xiàn)了我國個人所得稅制度‘中高收入者多繳稅、低收入者少繳稅或者不繳稅’的基本取向。”李平說。

“一老一小”專項附加扣除標準提高

為何低收入群體基本無需繳納個稅呢?李平解釋,2018年,我國對個人所得稅法進行了第七次修訂,將基本減除費用標準從原來的每人每月3500元提高至5000元,這個標準相對于人均國民收入而言,在國際上已處于較高水平,能夠大體覆蓋當前的人均基本消費支出并且還有一定的空間。

同時,設(shè)立子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療6項專項附加扣除,2022年新增3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除,2023年又提高了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人3項專項附加扣除標準。其中,3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準,分別由原來每孩每月1000元提高到2000元,贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準由原來每月2000元提高到3000元。

稅務(wù)總局發(fā)布的今年6月底結(jié)束的2023年度個稅匯算清繳數(shù)據(jù)顯示,2023年提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準后,全國約6700萬人享受到了該項政策紅利,減稅規(guī)模超過700億元,人均減稅超1000元。其中,子女教育、贍養(yǎng)老人和3歲以下嬰幼兒照護減稅分別約360億元、290億元和50億元,給“上有老下有小”的納稅人及時送上了政策紅利。

“這些扣除覆蓋面廣、額度高,大大降低了中低收入者稅收負擔(dān)。稅收數(shù)據(jù)顯示,納稅人人均享受兩項專扣。”李平舉例說,對于“上有老、下有小”的納稅人,若他有一個小孩,與妻子分攤享受子女教育???,即可扣除1000元/月;若他有一兄弟并與其分攤享受贍養(yǎng)老人專扣,即可再扣除1500元/月,兩者合計將扣除2500元/月,也就是3萬元/年。如果納稅人有兩孩,或是獨生子女的,扣除金額更高。

李平表示,下一步,稅務(wù)部門將深入貫徹落實黨的二十屆三中全會部署要求,配合相關(guān)部門完善綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度,更好發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配作用,更好服務(wù)保障和改善民生,有效促進共同富裕。

封面圖片來源:每日經(jīng)濟新聞 劉國梅 攝

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