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近億元資金擬定投股權(quán),結(jié)果卻買(mǎi)了貨基?這家公司違規(guī)操作吃罰單

每日經(jīng)濟(jì)新聞 2023-03-01 19:17:57

◎擬以自有資金9999萬(wàn)元認(rèn)購(gòu)股權(quán),卻轉(zhuǎn)而投向了貨幣基金,天創(chuàng)時(shí)尚因這一違規(guī)操作被監(jiān)管處罰。

每經(jīng)記者|任飛    每經(jīng)編輯|肖芮冬    

3月1日,廣東證監(jiān)局公布一則行政監(jiān)管措施,直指天創(chuàng)時(shí)尚及相關(guān)責(zé)任人在財(cái)務(wù)核算、對(duì)外投資信披等方面存在違規(guī)。

值得關(guān)注的是,天創(chuàng)時(shí)尚曾披露子公司擬以自有資金9999萬(wàn)元認(rèn)購(gòu)深圳九頌99.99%份額,定向購(gòu)買(mǎi)兩家公司股權(quán),深圳九頌也是以私募股權(quán)、創(chuàng)業(yè)投資基金管理人在中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的基金,結(jié)果該基金募集全部資金全部用于申購(gòu)貨幣基金,未按約定購(gòu)買(mǎi)原定向股權(quán),上市公司亦沒(méi)有披露相關(guān)情況。

疊加三項(xiàng)違規(guī)事實(shí),當(dāng)局已對(duì)天創(chuàng)時(shí)尚及相關(guān)責(zé)任人出具警示函并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了內(nèi)部問(wèn)責(zé)。

認(rèn)購(gòu)基金未定向購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的股權(quán)

公開(kāi)資料顯示,天創(chuàng)時(shí)尚是一家專(zhuān)注于為女性消費(fèi)者提供鞋履產(chǎn)品和服務(wù)的公司。作為一家上市公司,原計(jì)劃通過(guò)私募股權(quán)投資基金定向購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的股權(quán),結(jié)果不僅沒(méi)有順利實(shí)施,還被監(jiān)管開(kāi)出罰單。

2021年12月14日,披露子公司天津天創(chuàng)服飾有限公司擬以自有資金9999萬(wàn)元認(rèn)購(gòu)上海九頌山河股權(quán)投資基金管理有限公司管理的深圳九頌宇帆投資中心(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)深圳九頌)99.99%份額,深圳九頌將定向購(gòu)買(mǎi)上海馳在互聯(lián)網(wǎng)科技有限公司、上海騰微軟件科技有限公司股權(quán)。

今年3月1日,廣東證監(jiān)局公布行政監(jiān)管措施,針對(duì)其上述方案進(jìn)行調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn),深圳九頌于2021年12月用全部募集資金申購(gòu)金鷹現(xiàn)金增益貨幣B。截至2022年9月22日,深圳九頌仍?xún)H持有金鷹增益貨幣B基金份額,未按照投資協(xié)議投資上海馳在和上海騰威的股權(quán)。

事實(shí)上,早在2021年12月10日,深圳九頌就在中國(guó)證券資基金業(yè)協(xié)會(huì)完成私募投資基金備案手續(xù)。根據(jù)備案信息,機(jī)構(gòu)類(lèi)型為私募股權(quán)、創(chuàng)業(yè)投資基金管理人。按理來(lái)說(shuō),此類(lèi)基金對(duì)于投資范圍有著較為清晰的劃分,雖然一眾固收類(lèi)資產(chǎn)也常見(jiàn)于配置組合當(dāng)中,但全部用于貨幣基金投資則十分少見(jiàn)。

根據(jù)深圳九頌的合伙協(xié)議,若未能在2022年6月30日前按約定定向購(gòu)買(mǎi)上海馳在、上海騰微股權(quán),則合伙企業(yè)應(yīng)解散并清算,但據(jù)監(jiān)管的調(diào)查,截至現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束日,該合伙企業(yè)尚未解散清算。

對(duì)此,廣東證監(jiān)局調(diào)查后認(rèn)定,天創(chuàng)時(shí)尚既未披露上述對(duì)外投資進(jìn)展情況,也未披露未按照協(xié)議解散的原因,屬于未及時(shí)披露重大對(duì)外投資進(jìn)展情況的違規(guī)。

天創(chuàng)時(shí)尚財(cái)務(wù)核算及信披亦有違規(guī)

針對(duì)天創(chuàng)時(shí)尚的違規(guī)調(diào)查,不止于此,監(jiān)管還發(fā)現(xiàn)其存在財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確,以及2020年年報(bào)信息披露不規(guī)范等問(wèn)題。

在財(cái)務(wù)核算方面,調(diào)查發(fā)現(xiàn),天創(chuàng)時(shí)尚子公司北京小子科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小子科技)為簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)核算工作,在2018年至2019年期間將會(huì)計(jì)年度確定為上一年度的12月至當(dāng)年11月,在2020年調(diào)整為上一年度12月至當(dāng)年12月共13個(gè)月份。

據(jù)統(tǒng)計(jì),上述差錯(cuò)導(dǎo)致公司合并報(bào)表2018年少計(jì)營(yíng)業(yè)收入1618萬(wàn)元、占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的0.79%,少計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)386萬(wàn)元、占當(dāng)期利潤(rùn)總額的1.38%;2019年多計(jì)營(yíng)業(yè)收入1035萬(wàn)元、占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的0.5%,多計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)517萬(wàn)元、占當(dāng)期利潤(rùn)總額的2.16%;2020年多計(jì)營(yíng)業(yè)收入2383萬(wàn)元、占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的1.27%,多計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)700萬(wàn)元、占當(dāng)期利潤(rùn)總額絕對(duì)值的1.60%。

而在信披違規(guī)方面,天創(chuàng)時(shí)尚在2020年年報(bào)中披露,2020年末對(duì)收購(gòu)小子科技形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí),預(yù)測(cè)2021至2024年期間收入增長(zhǎng)率為-5.32%至6.64%,毛利率為19.80%至25.62%,而公司2019年末對(duì)相關(guān)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí),預(yù)測(cè)2021至2024年期間收入增長(zhǎng)率為-11.91%至12.66%,毛利率為32.37%至35.38%。

這也導(dǎo)致2020年末的預(yù)測(cè)假設(shè)與2019年末不一致,但公司未披露不一致的原因。廣東證監(jiān)局綜合上述三項(xiàng)違規(guī)行為對(duì)天創(chuàng)時(shí)尚以及李林、倪兼明、吳玉妮、楊璐、劉婉雯等相關(guān)人士出具警示函的行政監(jiān)管措施,同時(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了內(nèi)部問(wèn)責(zé)。

封面圖片來(lái)源:視覺(jué)中國(guó)-VCG41N1272534307

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